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Admission Test Certified Public Accountant (Financial Accounting & Reporting) 認定 Financial-Accounting-Reporting 試験問題:

1. The effect of a material transaction that is infrequent in occurrence but not unusual in nature should be presented separately as a component of income from continuing operations when the transaction results in a:

A) Option C
B) Option D
C) Option A
D) Option B

2. On January 2, 1993, Quo, Inc. hired Reed to be its controller. During the year, Reed, working closely with Quo's president and outside accountants, made changes in accounting policies, corrected several errors dating from 1992 and before, and instituted new accounting policies.
Quo's 1993 financial statements will be presented in comparative form with its 1992 financial statements.
This question represents one of Quo's transactions. List B represents the general accounting treatment required for these transactions. These treatments are:
* Cumulative effect approach - Include the cumulative effect of the adjustment resulting from the accounting change or error correction in the 1993 financial statements, and do not restate the 1992 financial statements.
* Retroactive or retrospective restatement approach - Restate the 1992 financial statements and adjust 1992 beginning retained earnings if the error or change affects a period prior to 1992.
* Prospective approach - Report 1993 and future financial statements on the new basis but do not restate 1992 financial statements.
During 1993, Quo increased its investment in Worth, Inc. from a 10% interest, purchased in 1992, to 30%, and acquired a seat on Worth's board of directors. As a result of its increased investment, Quo changed its method of accounting for investment in Worth, Inc. from the cost method to the equity method.
List B

A) Cumulative effect approach.
B) Retroactive or retrospective restatement approach.
C) Prospective approach.

3. There are multiple active markets for a financial asset with different observable market prices:

There is no principal market for the financial asset. What is the fair value of the asset?

A) $71
B) $72
C) $76
D) $74

4. Which of the following is a generally accepted accounting principle that illustrates the practice of conservatism during a particular reporting period?

A) Reporting inventory at the lower of cost or market value.
B) Capitalization of research and development costs.
C) Reporting investments with appreciated market values at market value.
D) Accrual of a contingency deemed to be reasonably possible.

5. An extraordinary gain should be reported as a direct increase to which of the following?

A) Net income.
B) Income from discontinued operations, net of tax.
C) Income from continuing operations, net of tax.
D) Comprehensive income.

質問と回答：